财政部


财政部关于对中央单位行政事业性收费和政府性基金票据及罚款票据进行年检的通知

2002年4月25日 财综〔2002〕27号

党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，各有关单位：
　　为了加强财政性资金票据管理，规范财政性资金票据使用，推动行政事业性收费、政府性基金和罚没收入“收支两条线”管理等各项规定的落实，根据财政部《关于加强中央单位行政事业性收费和政府性基金票据管理的通知》（财综字〔1998〕24号）、《关于印发行政事业性收费和政府性基金票据管理规定的通知》（财综字〔1998〕104号）、《关于印发当场处罚罚款票据暂行规定的通知》（财预〔2000〕4号）的有关规定，决定对中央单位使用的财政性资金票据进行年检。现将有关事项通知如下：
　　一、年检时间和地点
　　票据年检时间从2002年5月15日开始，8月底结束。年检地点设在财政部收费票据监管中心（以下简称票据中心，燕京饭店西侧路口，向北200米路西）。联系电话：68518869；传真：68520047。
　　二、年检范围
　　凡收取行政事业性收费和政府性基金以及依法进行当场处罚罚款并在票据中心领取了《中央单位行政事业性收费（基金）票据购领证》或《中央单位罚没票据购领证》，购领了中央单位行政事业性收费和政府性基金票据、罚款票据的党中央有关部门、国务院各部门、各直属机构、事业单位以及社会团体(以下简称中央年检单位），均应按财政性资金票据管理的有关规定，结合单位会计决算资料参加票据年检。内部结算票据的年检工作，按财政部财综字〔1998〕24号文件规定由北京市财政局负责。
　　三、年检内容
　　（一）中央年检单位购领和使用票据执行的文件依据是否合法有效，是否按国家规定的收费项目和标准收费，有无扩大收费范围、提高收费标准以及乱罚款行为，是否按规定出具相关票据。
　　（二）中央年检单位的收费资金和罚没收入是否按照国家有关规定及时上缴国库或中央预算外资金财政专户，实行“收支两条线”管理。
　　（三）中央年检单位是否建立票据管理制度，票据是否有专人管理。
　　（四）中央年检单位票据使用情况。
　　1．票据的使用记录是否齐全，票据所开金额与所收、所罚金额是否一致。
　　2．有无票据相互混用或串用现象。
　　3．有无擅自印制票据或买卖、转让、转借票据的行为。
　　4．有无丢失票据现象，如有丢失时，是否及时申明作废，并向财政部票据中心备案。
　　5．他违反票据管理规定的行为。
　　四、年检方法
　　年检采取单位自查与票据中心重点检查相结合的办法。
　　（一）在京中央单位对本单位自2000年到2001年之间的票据使用情况先进行自查，做好分类工作，将自查情况写出书面材料并填写有关表格（见附件），由其行业主管部门审核盖章后，持自查材料、票据存根联及有关表格到财政部票据监管中心进行年检。京外中央单位的票据使用情况由行业主管部门组织自查（内容同上），并于7月1日前将自查结果报票据中心备查，票据中心根据情况进行重点抽查（具体时间另行通知）。
　　（二）2000年、2001年两年内，使用行政事业性收费专用票据的在京中央单位，以及使用行政事业性收费通用票据已累计超过500本以上的在京中央单位，可不到财政部票据中心进行年检，由财政部票据中心组织有关人员到这些单位进行检查。当场处罚罚款票据的重点检查由财政部票据中心根据情况组织人员进行。检查前将电话通知各被检单位做好准备工作。
　　五、票据年检需携带的有关资料
　　（一）《中央单位收费（基金）票据购领证》、《中央单位罚没票据购领证》。
　　（二）2000年到2001年间使用的由财政部票据中心统一印制并发放的票据存根。
　　（三）要求各被检单位所填写的检查表。
　　六、处理违纪问题的政策依据
　　对票据年检中发现的违法违纪问题，按以下有关法规处理：
　　（一）《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）。
　　（二）《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）。
　　（三）《预算外资金管理实施办法》（财综字〔1996〕104号）。
　　（四）《关于加强中央单位行政事业性收费和政府性基金票据管理的通知》（财综字〔1998〕24号）。
　　（五）《关于印发行政事业性收费和政府性基金票据管理规定的通知》（财综字〔1998〕104号）。
　　（六）《关于印发当场处罚罚款票据管理暂行规定的通知》（财预〔2000〕4号）。
　　（七）其他有关法律、行政规章制度的规定。
　　请各单位将本《通知》及时下发到所属机构，并督促有关单位在规定的时间内办理年检手续，不得疏漏。对逾期未年检的单位，将依据有关规定予以处理。
　　特此通知。
　　附件：一、年检单位基本情况登记表
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0209_caizong0227f1_20050624.jpg
　　　　　二、中央单位行政事业性收费（基金）罚款票据检查表
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0209_caizong0227f2_20050624.jpg
　　　　　三、2000年度中央单位行政事业性收费（基金）票据检查表
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0209_caizong0227f3_20050624.jpg
　　　　　四、2001年度中央单位行政事业性收费（基金）票据检查表
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0209_caizong0227f4_20050624.jpg
　　　　　五、2000年度中央单位罚没票据检查表
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0209_caizong0227f5_20050624.jpg　　
　　　　　六、2001年度中央单位罚没票据检查表
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0209_caizong0227f6_20050624.jpg
　　　　　七、在京中央单位名单及票据检查时间安排表（略）




当前人民法院在定金适用问题上的争议及建议

刘京柱

一、定金适用中存在的若干争议
（一）定金与违约金能否并罚的问题。
一种观点认为，二者可以并罚。根据最高人民法院法（经）发［1987］20号《关于在审理经济合同纠纷案件中具体适用（经济合同法）若干问题的解答》第8条第4款的规定，合同的一方可在对方违约时，既要求对方偿付违约金，又要求按定金罚则处理定金问题，只要法律和法规没有相反规定，就应当予以保护，但并用的结果应以不超过合同标的价金总额为限。再从我国担保法来看，是把定金作为一种担保方式，具有担保合同履行的功能，而违约金是对违约的一种制裁和补偿手段，因此两者应予并罚。另一种观点却认为，二者能否并罚，关键取决于定金的种类和性质。当定金属于违约定金时，定金具有预付违约金的性质，该定金与违约金在目的、性质、功能方面相同，两者一般不能并罚，其道理如同合同责任与侵权责任竞合时不能双重请求一样；当定金为证约定金时，因与违约金在目的、性质、功能方面均有不同，两者可以并罚。
（二）定金的数额与合同成立、生效的关系。
问题一、合同约定“定金交付，合同成立”，若仅交付了部分定金，合同是否成立？
有人认为，据当事人的真实意思应推定为定金全额交付合同方成立，否则，若交付定金方仅交付了较小比例的定金，则显然有违合同一方的订约目的。因此，应认定合同未成立。有人却认为，根据经济合同法第9条的规定“当事人双方依法就经济合同的主要条款经过协商一致，经济合同就成立”。定金交付条款是当事人约定的合同成立必须具备的条款，也是合同的主要条款。合同一方未履行交付全部定金的义务，应视为双方就此未协商一致，因此合同不成立。还有人认为，定金合同是主合同的从合同，合同一方仅交付了部分定金，则定金合同部分成立。若合同双方已实际履行了合同义务，则应视为接受定金的一方放弃了追要不足额部分定金的权利，主合同成立；若主合同未实际履行，则应交而未足额交付定金一方负有主合同不成立的缔约过错责任。
问题二、合同约定“定金交付，合同有效”，若未足额交付定金，合同是否有效？
有人认为，这是合同当事人对合同生效所约定的先决条件。合同一方未按约定期限交足定金，合同另一方也未实际履行合同的，应以合同未生效处理。有人却认为，合同有效与否并不完全取决于当事人的约定。合同的有效与无效，是指已成立的合同是否发生国家强制力保障的约束力，它是以该民事行为是否符合法律规定为标准。当事人依法就合同的主要条款协商一致，合同成立后，对所附合同生效的条件，若符合法律规定，则予以支持；若不符规定，则认定合同无效或作其他处理。因此，应依法审查定金约定是否合法，是否符合公平合理原则。如《建设工程勘察设计合同条例》第7条第2款规定：“勘察任务的定金为勘察费的30％，设计任务的定金为估算设计费的20％。若当事人约定的定金数额高于此比例，则该约定无效，但合同一方交付的部分定金符合该条例规定比例的，应视为合法，合同有效。还有人认为，据1995年10月1日起施行的担保法第91条的规定，对当事人自行约定定金数额的，不得超过合同标的总额的20％。因而，对合同双方约定合法的，一方未足额交付定金，另一方主张合同未生效，一般应予支持，除非另一方已实际履行合同后又中途反悔的除外。
（三）定金交付，合同是否开始实际履行？
司法实践中，有人认为，合同当事人给付了定金，合同即实际履行，即可据此确定合同履行地和法院管辖地。有人却认为，合同义务的履行与合同的实际履行是两码事。就定金交付如何确定管辖问题，最高人民法院法经（1994）171号《关于合同当事人仅给付了定金应当如何确定管辖问题的复函》答复称，“在合同当事人仅履行了合同中定金条款的约定。而未履行合同其他条款的情况下，不能依据《关于适用（中华人民共和国民事诉讼法）若干问题的意见》第18条、第19条的规定认定为“实际履行”。《意见》中的“实际履行”对于购销合同，是指合同当事人实际履行了交货义务。”
（四）在连环购销合同纠纷中，有关定金损失由谁负担的问题。
有人认为，因第三人（如前一合同供方）未履行供货义务而致被告（前一合同需方，后一合同供方）也未能向原告（后一合同买方）交货导致被告双倍返还原告定金的损失应由第三人承担，依照最高法院法函（1995）76号《关于因第三人的过错导致合同不能履行应如何适用定金罚则问题的复函》认为，后一合同供方不能向其需方供货造成定金损失系因第三人（即前一合同供方）的过错导致的，故在其接受定金处罚后，可依法向第三人追偿。有人则反驳认为，最高法院的这一批复是建立在合同关系以外的第三人有过错基础之上的。对此过错认定应结合两份合同综合考虑，尤其是对前例情况，作为第三人是否能合理预见到自己的不供货行为，会必然导致合同需方的定金损失；以及作为后一合同的供方，是否能清楚地预见到若其供方不能供货，而自己必然不能向需方交货造成双倍返还定金的损失？是否已考虑到从其他供货渠道来确保不对需方违约？有人却认为，如果系后一合同的供方为追逐额外利益而与其买方设置的定金条款，而在前一合同中则无此约定，则因不能供货导致的定金损失，不应由前一合同的供方负担，否则，有违民事活动应遵循的诚实信用、公平合理以及风险与收益相一致的原则。与上述提出的问题相类似的还有在连环购销合同纠纷中，后一合同供方的损失能否包括因其需方中途退货，造成自己不能履行与前一合同供方的合同，使已付出的定金收不回来的损失？
（五）对有下列情况之一，是否仍应适用定金罚则，实践中颇有争议，各地做法不一。
1、合同双方对合同不能履行或不能完全履行均有过错的；2、因不可抗力或情势变更造成合同不能履行的；3交付定金的一方没按合同约定按时交付，对方也没有按时履行合同的；4、交付方未按约定数额交付，对方也未按约完全履行合同的；5、提前或瑕疵履行合同的；6、交付方按约交付了定金，接受方未按时履行合同，但愿逾期继续履行合同，交付方也同意的。
（六）关于定金的性质。定金除了具有证约及违约担保作用外，能否具有解约和成约的性质？
我国现行立法中对定金有明确规定的包括：民法通则、经济合同法和一些根据经济合同法制定的有关合同条例以及担保法。从这些规定看，定金具有违约担保性质和证约作用，但都没有规定定金具有成约或解约的性质。
针对合同当事人在所签合同中约定有预付定金条款，后因一方未预付定金，合同是否成立的问题。有人认为，尽管我国法律未明确赋予定金具有成约定金性质，但并没有禁止当事人可以通过约定赋予定金以成约定金性质。故如果合同当事人明确约定预付定金合同成立，将定金的预付作为合同成立的先决条件的，当事人未预付定金，则主合同不成立；而如果当事人仅约定了预付定金却未实际支付，只要就当事人双方合同的主要条款依法协商一致，一方不能主张合同不成立。有人则认为，我国法律未规定定金具有成约定金的性质，故即使当事人约定了交付定金为合同成立的先决条件，也不能据此适用定金罚则。
关于定金能否具有解约定金的性质，有人认为，在法律未直接规定的情况下，不能认定定金具有解约性质。合同成立生效后要求解除合同的一方，不但要丧失或双倍返还定金，根据我国现有法律政策的规定，还要承担违约金或赔偿损失，但并用的结果应以不超过合同标的价金总额为限。有人却认为，从国外立法例和学理上看，定金有成约定金、证约定金、违约定金和解约定金之分。我国法律未规定定金有成约和解约的性质，但并不禁止当事人的约定。因此，在适用定金罚则时，应本着尊重当事人意思自治、公平合理的原则，有条件地承认和执行解约定金，即如果要求解除合同的一方抛弃或加倍返还定金，则可以解除合同。但只要违约系可归责于解除合同的一方，其仍应承担违约责任，支付违约金或赔偿超出已赔定金部分的损失。
二、立法及司法建议
上述争议，归纳原因主要有三个方面：一是在定金适用上，现有法律规定未能涵盖一切情形，有些情况下无法可依；二是既有规定也很不一致，亟待清理和规范；三是学理探讨的多，具有法律效力的立法及司法解释少。基于上述问题，笔者建议立法机构及最高法院应尽快制定相关的法律法规以及司法解释，以求有法可依和国家法制的统一。
具体讲，在以下几个方面需要予以立法或作出司法解释：
(一)明确定金的性质及定金合同与主合同的关系；(二)对定金罚则与违约金并处的问题作出规定，特别是对是否应区别定金的不同性质和违约金并处的关系问题，作出相应的解释或规定；(三)界定适用定金罚则的要件或用列举式明确不适用定金罚则的若干情况；(四)对定金的数额占主合同标的价金总额的比例作出明确的规定或允许在相关规章条例中作出例外规定；但对允许当事人自行约定定金数额的，应规定约定的最高限额，以达到既充分尊重当事人的契约自由，又体现国家给予适当司法干预，以利于国家整体利益和保障社会经济秩序的原则。
(本文原载于《法律适用》1996年第10期)